Управленческий учет - Кейс №2

Кейс №2
Группа компаний (РФ, г. Екатеринбург): одна занимается оптовой торговлей импортным строительным оборудованием для проведения фасадных работ на зданиях, вторая – сдача в аренду этого строительного оборудования, в целях получения более «правильных» данных для принятия управленческих решений озадачилась созданием системы управленческого учета на базе xls-таблиц.
Основные задачи и "боли" Клиента:
а) консолидация финансовых данных двух компаний в единую учетную таблицу
б) разработать консолидированную таблицу, отражающую корректную маржинальную прибыль, а также прибыль до и после налогообложения группы компаний с некоторыми особенностями расчета амортизации сдаваемого в аренду имущества, формирования себестоимости приобретаемого оборудования
в) разработать таблицу с расчетом себестоимости оборудования, с учетом включения в него дополнительных издержек: приобретение дополнительного оборудования и запчастей, таможенных пошлин и сборов
г) списание себестоимости каждой единицы (или партии) продаваемой продукции в управленческом учете обеспечить по методу ФИФО
д) разработать таблицу расчета амортизации оборудования, сдаваемого в аренду с учетом «правильного», а не бухгалтерского срока полезного использования, и соответственно включения этих данных в результирующий управленческий отчет
е) разработка платежного календаря для своевременного выявления кассовых разрывов группы компаний.
ж) разработка таблицы по грузовым таможенным декларациям (ГТД), по контрагентам, суммам, срокам оплаты (аванс, расчет), в одном месте
з) необходимо понять, сколько мы тратим на закуп, управление и продажи, и какую долю занимает каждый из видов расходов, обязательно с понятными графиками и диаграммами;
и) нет понимания того, сколько денег собственники могут без ущерба для компании "изъять" из бизнеса в виде дивидендов,

Клиенту было предложено создание системы таблиц управленческого учета, которая «замыкается» на одну основную таблицу с результирующими данными, а именно:
1) Платежный календарь (инструмент, позволяющим предупредить кассовые разрывы. Он строится ежемесячно и предназначен для ежедневной актуализации информации по планируемым поступающим и исходящим платежам);
2) Таблица расчета амортизации оборудования по заданным параметрам;
3) Таблица расчета себестоимости приобретенного оборудования по заданным параметрам;
4) Таблица со списком всех ГТД в разрезе поставщиков оборудования, его типа, в аналитике: сроки оплаты, суммы, очередность платежей.
4) Результирующий Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ, P&L).

Проект находился в работе 4 месяца, из которых 1 месяц занял согласование вида и параметров таблиц, а также их наполнение (статей и аналитики доходов и расходов), еще 2 месяца - непосредственно подготовка шаблонов таблиц, их связка в единую систему, и 1 месяц – объяснение нюансов заполнения данных в таблицах, источники формирования данных, определение ответственных за заполнение лиц.
В последующем, нам было доверено сопровождение управленческого учета Клиента – наполнение таблиц необходимыми данными, контроль корректности предоставления данных бухгалтерией Клиента, и ежемесячное представление основных финансовых данных с прогнозом на будущее.

Итог: Клиент за 4 месяца получил:
а) работающий механизм получения оперативной информации по кассовым разрывам и срокам оплаты поставщикам импортного оборудования,
в) среднесрочный в рамках 2 лет план-факторный анализ доходов и расходов компании в общем и в разрезе статей,
г) анализ рентабельности продаж,
д) удобную и понятную консолидированную таблицу, аккумулирующую в себе все результаты хозяйствования двух разных компаний по направлениям деятельности, с учетом специфики их деятельности.
и все это оформленное понятными графиками и диаграммами для удобства пользователей.